Rumah IBS

Panduan Lengkap Pelepasan Cukai Pendapatan LHDN untuk e-Filing 2024 (Tahun Taksiran 2023) | Kontraktor Bina Rumah Atas Tanah Sendiri

Panduan Lengkap Pelepasan Cukai Pendapatan LHDN untuk e-Filing 2024 (Tahun Taksiran 2023) | Kontraktor Bina Rumah Atas Tanah Sendiri

Panduan Lengkap Pelepasan Cukai Pendapatan LHDN untuk e-Filing 2024 (Tahun Taksiran 2023) | Kontraktor Bina Rumah Atas Tanah Sendiri 1


blankblank

blankblank

1. Pengenalan kepada Cukai Pendapatan di Malaysia

Cukai pendapatan memainkan peranan penting dalam menyumbang kepada pendapatan negara Malaysia. Lebih daripada 70% pendapatan negara datang daripada bayaran cukai oleh rakyat. Dana ini digunakan untuk pelbagai tujuan pembangunan seperti keselamatan, infrastruktur, pendidikan dan kesihatan.

Sebagai rakyat Malaysia yang bertanggungjawab, adalah penting untuk kita memahami kewajipan membayar cukai pendapatan. Secara umumnya, individu yang mempunyai pendapatan bersih tahunan melebihi RM34,000 (selepas caruman KWSP dan PERKESO) diwajibkan untuk membayar cukai pendapatan.

Walau bagaimanapun, terdapat pelbagai pelepasan cukai yang boleh dimanfaatkan oleh pembayar cukai untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Pelepasan ini merangkumi pelbagai aspek kehidupan seperti tanggungan, pendidikan, kesihatan, gaya hidup dan simpanan.

Tarikh akhir untuk memfailkan cukai pendapatan bagi tahun taksiran 2023 (e-Filing) adalah pada 30 Jun 2024. Bagi yang memfailkan secara manual menggunakan borang BE, tarikh akhirnya adalah pada 30 April 2024. Pastikan anda menyemak semula pelepasan yang layak dituntut supaya tidak terlepas dalam memaksimumkan penjimatan cukai anda.

Pendapatan Bersih Tahunan Perlu Bayar Cukai Pendapatan?
≤ RM34,000 Tidak
> RM34,000 Ya

blankblank2. Kategori Pelepasan Cukai untuk Individu dan Tanggungan

Setiap pembayar cukai individu layak mendapat pelepasan cukai pendapatan asas sebanyak RM9,000 apabila mengisi borang e-Filing LHDN. Selain itu, pelepasan tambahan boleh dituntut berdasarkan situasi individu dan tanggungan mereka.

Pelepasan untuk Individu Kurang Upaya

Individu kurang upaya yang berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) layak menerima pelepasan tambahan sebanyak RM6,000. Bagi yang mempunyai pasangan kurang upaya, pelepasan khas sebanyak RM5,000 boleh dituntut. Manakala bagi anak kurang upaya, pelepasan sebanyak RM6,000 diberikan. Jika anak kurang upaya tersebut berumur 18 tahun ke atas, belum berkahwin dan melanjutkan pengajian (peringkat diploma atau lebih tinggi), pelepasan tambahan RM8,000 akan diberikan.

See also  Ini Masalah Biasa Yang Berlaku Pada Penghawa Dingin Rumah, Korang Kena Tahu! | RumahHQ

Pembelian peralatan sokongan untuk ahli keluarga kurang upaya (termasuk diri sendiri) juga melayakkan pelepasan cukai sehingga RM6,000.

Pelepasan untuk Anak

Pembayar cukai boleh menuntut pelepasan sebanyak RM2,000 untuk setiap anak yang belum berkahwin dan berumur di bawah 18 tahun. Bagi anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun ke atas, pelepasan sebanyak RM2,000 diberikan sekiranya mereka melanjutkan pengajian sepenuh masa peringkat A-Level, sijil, matrikulasi atau kursus persediaan.

Pelepasan dinaikkan kepada RM8,000 bagi setiap anak yang belum berkahwin, berumur 18 tahun ke atas dan memenuhi syarat berikut:

  • Melanjutkan pengajian di Malaysia bagi peringkat diploma atau lebih tinggi (tidak termasuk A-Level, matrikulasi dll.)
  • Melanjutkan pengajian di luar Malaysia bagi peringkat ijazah sarjana muda atau ke atas

Program pengajian mestilah diiktiraf oleh badan kerajaan yang berkaitan.

Kategori Jumlah Pelepasan
Individu (automatik) RM9,000
Pasangan kurang upaya RM5,000
Anak kurang upaya RM6,000
Anak kurang upaya (18 tahun ke atas & sambung belajar) RM8,000
Peralatan sokongan keluarga kurang upaya RM6,000
Anak bawah 18 tahun (belum kahwin) RM2,000
Anak 18 tahun ke atas (belum kahwin & sambung belajar) RM8,000

blankblank

3. Pelepasan Cukai untuk Ibu Bapa dan Penjagaan Anak

Sebagai menghargai pengorbanan ibu bapa, kerajaan menyediakan beberapa pelepasan cukai yang boleh meringankan beban kewangan anak-anak dalam menjaga kebajikan ibu bapa mereka.

Perbelanjaan Perubatan dan Keperluan Khas Ibu Bapa

Sekiranya ibu bapa anda memerlukan rawatan perubatan, penjagaan, keperluan khas atau peralatan sokongan, anda layak menuntut pelepasan cukai sehingga RM8,000. Syaratnya, keadaan kesihatan ibu bapa tersebut perlu disahkan oleh pengamal perubatan berdaftar dengan Majlis Perubatan Malaysia (MPM). Pastikan anda menyimpan dokumen dan resit berkaitan sebagai bukti.

Yuran Penjagaan Anak

Bagi ibu bapa yang menghantar anak mereka ke pusat jagaan atau tadika, pelepasan cukai sehingga RM3,000 boleh dituntut. Pelepasan ini sah untuk anak berumur 6 tahun dan ke bawah yang menghadiri taska berdaftar dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM) atau tadika berdaftar dengan Kementerian Pendidikan Malaysia (KPM).

Pelepasan ini bertujuan untuk meringankan beban kewangan ibu bapa dalam menyediakan pendidikan awal yang berkualiti untuk anak-anak mereka. Ia juga menggalakkan penyertaan wanita dalam tenaga kerja dengan mengurangkan kos penjagaan anak.

Perbelanjaan Jumlah Pelepasan
Rawatan perubatan & keperluan khas ibu bapa RM8,000
Yuran penjagaan anak (taska/tadika) RM3,000

Tip: Sentiasa simpan resit dan dokumen sokongan untuk memudahkan tuntutan pelepasan cukai anda.

blankblank4. Manfaatkan Pelepasan Cukai untuk Yuran Pengajian

Kerajaan komited dalam menggalakkan pembelajaran sepanjang hayat dan peningkatan kemahiran rakyat Malaysia. Oleh itu, pelbagai pelepasan cukai disediakan untuk yuran pengajian bagi diri sendiri dan tanggungan.

Pelepasan untuk Yuran Pengajian Sendiri

Anda layak menuntut pelepasan cukai sehingga RM8,000 sekiranya melanjutkan pengajian menggunakan dana sendiri. Pelepasan ini tertakluk kepada syarat-syarat berikut:

  • Untuk pengajian selain peringkat sarjana atau doktor falsafah, bidang pengajian mestilah dalam bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi.
  • Bagi peringkat sarjana dan doktor falsafah, semua bidang pengajian layak dituntut.
  • Untuk kursus peningkatan kemahiran diri, had pelepasan adalah RM2,000.
See also  8 Rahsia Tangga Rumah Yang 'Building Code Compliant' - Pemilik Rumah Wajib Tahu! | RumahHQ

Pelepasan untuk Yuran Pengajian Anak

Ibu bapa boleh menuntut pelepasan tambahan untuk yuran pengajian anak-anak mereka seperti berikut:

  • RM2,000 untuk setiap anak belum berkahwin berumur 18 tahun ke atas yang mengikuti pengajian sepenuh masa peringkat A-Level, sijil, matrikulasi atau kursus persediaan.
  • RM8,000 untuk setiap anak belum berkahwin berumur 18 tahun ke atas yang melanjutkan pengajian di peringkat diploma atau lebih tinggi di Malaysia ATAU peringkat ijazah sarjana muda dan ke atas di luar negara. Program pengajian mestilah diiktiraf oleh badan kerajaan berkaitan.

Pelepasan untuk Insurans Pendidikan

Perbelanjaan insurans pendidikan juga melayakkan pelepasan cukai tambahan sehingga RM3,000. Walau bagaimanapun, jumlah ini akan digabungkan dengan pelepasan untuk insurans perubatan.

Yuran Pengajian Jumlah Pelepasan
Pengajian sendiri (selain sarjana/PhD) RM8,000
Pengajian sendiri (sarjana/PhD) RM8,000
Kurs

blankblank

5. Pelepasan Cukai untuk Perbelanjaan Perubatan dan Pemeriksaan Kesihatan

Kerajaan menyediakan pelbagai pelepasan cukai untuk menggalakkan rakyat Malaysia menjaga kesihatan diri dan keluarga. Ini termasuk perbelanjaan untuk rawatan penyakit serius, pemeriksaan kesihatan dan insurans perubatan.

Rawatan Penyakit Serius dan Kesuburan

Individu, pasangan atau anak mereka layak mendapat pelepasan cukai pendapatan maksimum sebanyak RM10,000 untuk rawatan penyakit serius atau tidak boleh sembuh seperti Parkinson, HIV, barah, leukemia dan rawatan kesuburan. Pastikan anda menyimpan resit dan laporan perubatan sebagai bukti tuntutan.

Vaksinasi, Pemeriksaan Kesihatan dan Ujian COVID-19

Pelepasan maksimum RM1,000 diberikan kepada individu, pasangan dan anak untuk perkara berikut:

  • Vaksinasi
  • Pemeriksaan kesihatan penuh
  • Ujian pengesanan COVID-19 termasuk pembelian kit ujian kendiri
  • Pemeriksaan dan rundingan kesihatan mental

Program Intervensi Awal untuk Anak Kurang Upaya

Ibu bapa yang mempunyai anak berumur 18 tahun dan ke bawah boleh menuntut pelepasan maksimum RM4,000 untuk:

  • Penilaian diagnosis kurang upaya pembelajaran
  • Program intervensi awal atau rawatan pemulihan kurang upaya pembelajaran

Perlu diingatkan bahawa pelepasan RM1,000 dan RM4,000 yang dinyatakan di atas adalah sebahagian daripada jumlah keseluruhan pelepasan RM10,000 untuk perbelanjaan dan pemeriksaan kesihatan.

Perbelanjaan Perubatan Jumlah Pelepasan
Rawatan penyakit serius & kesuburan RM10,000
Vaksinasi, pemeriksaan kesihatan, ujian COVID-19 RM1,000
Program intervensi awal anak kurang upaya (bawah 18 thn) RM4,000

blankblank6. Pelepasan Gaya Hidup yang Perlu Anda Tahu

Kerajaan turut menyediakan pelepasan cukai untuk perbelanjaan gaya hidup yang meliputi pembelian buku, langganan internet, keahlian gimnasium dan pembelian peralatan sukan. Ini bertujuan untuk menggalakkan pembelajaran sepanjang hayat dan gaya hidup sihat dalam kalangan rakyat Malaysia.

Pelepasan Asas Gaya Hidup

Anda layak mendapat pelepasan maksimum RM2,500 untuk pembelian perkara berikut untuk diri sendiri, pasangan atau anak:

  • Buku, jurnal, majalah, surat khabar dan penerbitan seumpamanya (tidak termasuk bahan bacaan yang diharamkan)
  • Komputer peribadi, telefon pintar atau tablet (bukan untuk kegunaan perniagaan)
  • Peralatan sukan untuk aktiviti yang diluluskan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997
  • Yuran keahlian gimnasium
  • Langganan internet bulanan atas nama sendiri
See also  Bagaimana memilih pinjaman perumahan dengan kadar faedah yang rendah? | Kontraktor Bina Rumah Atas Tanah Sendiri

Pelepasan Tambahan untuk Sukan

Pelepasan tambahan RM500 diberikan untuk perbelanjaan berikut bagi diri sendiri, pasangan atau anak:

  • Bayaran sewa atau yuran kemasukan ke fasiliti sukan
  • Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti yang diluluskan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997
  • Yuran pendaftaran untuk pertandingan sukan anjuran penganjur yang diiktiraf oleh Pesuruhjaya Sukan
Perbelanjaan Gaya Hidup Jumlah Pelepasan
Buku, majalah, komputer, telefon, tablet, peralatan sukan, gimnasium RM2,500
Sewa fasiliti sukan, peralatan sukan, yuran pertandingan sukan RM500

blankblank

7. Pelepasan Cukai untuk Simpanan dan Pelaburan Masa Hadapan

Kerajaan menyediakan pelbagai insentif cukai untuk menggalakkan rakyat Malaysia merancang dan melabur untuk masa hadapan. Ini termasuk pelepasan cukai untuk caruman Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) dan Program Persaraan Swasta (PRS).

Pelepasan Cukai untuk SSPN

Pencarum SSPN boleh menikmati pelepasan cukai sehingga RM8,000 setahun untuk kedua-dua akaun SSPN-i dan SSPN-i Plus berdasarkan jumlah tabungan bersih. Tabungan bersih dikira dengan menolak jumlah pengeluaran daripada jumlah simpanan dalam tahun semasa.

Pelepasan Cukai untuk PRS

Program Persaraan Swasta (PRS) membolehkan anda mengawal dan meningkatkan dana persaraan sebagai pelengkap kepada simpanan KWSP. Individu yang menyertai PRS layak mendapat pelepasan cukai sehingga RM3,000 setahun. Majikan pula diberi potongan cukai ke atas caruman PRS pekerja yang melebihi kadar mandatori sehingga 19% daripada gaji pekerja.

Simpanan / Pelaburan Jumlah Pelepasan
SSPN RM8,000
PRS RM3,000

blankblank8. Tip Tambahan untuk Memaksimumkan Pelepasan Cukai Pendapatan Anda

Selain pelepasan cukai yang dinyatakan di atas, terdapat beberapa tip tambahan yang boleh anda manfaatkan untuk mengurangkan cukai pendapatan:

Derma kepada Badan Kebajikan dan Sukan

Derma kepada badan kebajikan, badan sukan atau projek yang diluluskan oleh kerajaan layak mendapat pelepasan cukai sehingga 10% daripada pendapatan bercukai anda. Pastikan anda mendapatkan resit rasmi sebagai bukti derma.

Yuran Badan Profesional

Yuran keahlian yang dibayar kepada badan profesional seperti dalam bidang perubatan dan perundangan juga melayakkan pelepasan cukai. Sila semak dengan badan profesional masing-masing untuk maklumat lanjut.

Rebat Cukai untuk Pendapatan Bercukai Rendah

Individu yang mempunyai pendapatan bercukai kurang daripada RM35,000 setahun layak mendapat rebat cukai seperti berikut:

  • RM800 untuk suami/isteri yang dinilai secara berasingan
  • RM800 untuk suami dan isteri yang dinilai secara bersama

Rebat cukai berbeza dengan pelepasan cukai kerana ia mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar, bukannya pendapatan bercukai.

Kesimpulan

Sebagai rakyat Malaysia yang bertanggungjawab, kita harus memahami hak dan kewajipan dalam membayar cukai pendapatan. Dengan merancang dan memanfaatkan pelbagai pelepasan cukai yang disediakan oleh kerajaan, kita boleh mengurangkan beban cukai dan memaksimumkan pulangan untuk diri sendiri dan keluarga.

Pelepasan cukai ini meliputi pelbagai aspek kehidupan seperti kesihatan, pendidikan, gaya hidup dan persaraan. Ia juga mengambil kira keperluan khas seperti perbelanjaan perubatan untuk penyakit serius dan sokongan untuk individu kurang upaya.

Semasa mengisi borang e-Filing atau borang BE, pastikan anda menyemak semula senarai pelepasan cukai yang layak dituntut. Sentiasa simpan resit, invois dan dokumen sokongan sebagai bukti perbelanjaan. Sekiranya anda mempunyai sebarang kemusykilan, sila dapatkan nasihat daripada ejen cukai bertauliah atau hubungi pejabat LHDN yang berdekatan.

Dengan pengurusan cukai yang bijak, kita bukan sahaja dapat menjimatkan wang, malah turut menyumbang kepada pembangunan negara demi masa depan yang lebih cerah untuk semua. Semoga panduan ini dapat membantu anda merancang percukaian dengan lebih berkesan.



Source link